请问企业所得税a类申报表怎么填写呢?
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发布时间：6小时前
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时间：5小时前
中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)的填写说明如下：
1. "税款所属期间"：填写从公历1月1日至所属月（季）度最后一日。若企业于年度中间开业，则应填写当月(季)开始经营之日至所属季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。
2. "纳税人识别号"：填写税务机关核发的税务登记证号码（15位）。
3. "纳税人名称"：填写税务登记证中的纳税人全称。
4. "据实预缴"的纳税人需填写第2至9行，数据为所属月（季）度第一日至最后一日。同时，填写第9行“应补（退）所得税额”的数据为累计金额列的计算结果。
5. "按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴"的纳税人需填写第11至14行，以及"按照税务机关确定的其他方法预缴"的纳税人需填写第16行，数据为所属月（季）度第一日至最后一日。
6. "第一部分"包括第1行至第16行，纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报，如非居民企业设立的分支机构。
7. "第二部分"包括第17行至第22行，由实行汇总纳税的总机构在填报第一部分的基础上填报。
8. 各行具体项目需按照以下规则填写：
第2行“营业收入”：填写会计制度核算的营业收入。
第3行“营业成本”：填写会计制度核算的营业成本。
第4行“利润总额”：填写会计制度核算的利润总额，包括从事房地产开发企业计算出的预计利润。
第5行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》规定的25％税率计算应纳所得税额。
第6行“应纳所得税额”：计算出的当期应纳所得税额。
第7行“减免所得税额”：填写实际享受的减免所得税额。
第8行“实际已预缴的所得税额”：累计已预缴的企业所得税税额。
第9行“应补（退）所得税额”：按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。
第11行“上一纳税年度应纳税所得额”：填写上一纳税年度申报的应纳税所得额。
第12行“本月（季）应纳所得税所得额”：依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。
第13行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》规定的25％税率计算应纳所得税额。
第14行“本月（季）应纳所得税额”：计算的本月（季）应纳所得税额。
第16行“本月（季）确定预缴的所得税额”：依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月（季）应缴纳所得税额。
第18行“总机构应分摊的所得税额”：汇总纳税总机构计算的本期预缴所得税额。
第19行“财政集中分配税款的所得税额”：汇总纳税总机构计算的本期预缴所得税额。
第20行“分支机构分摊的所得税额”：汇总纳税总机构计算的本期预缴所得税额。
第21行“分配比例”：汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。
第22行“分配的所得税额”：汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第20行“分支机构分摊的所得税额”×本表第21行“分配比例”的数额。
