会计年报、年度汇算清缴怎么操作?
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发布时间：2022-04-23 13:20
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时间：2022-07-31 02:53
一、会计年报就是12月份做的年度报表。（资产负债表，损益表，现金流量表）
二、汇算清缴是指企业所得税的年度汇算清缴。（之前按季申报预缴）
三、小规模纳税人也要进行会计年报。
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1、按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金－－应交企业所得税
2、 缴纳季度所得税时：
借：应交税金－－应交企业所得税
贷：银行存款
3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金－－应交企业所得税
4、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金－－应交企业所得税
贷：银行存款
5、 重新分配利润
借： 利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
