单选题（共30题）
1、机构所在地在A 市的甲企业是增值税一般纳税人，2020 年5 月将位于B 市的一处办公用房（系2017 年1 月取得）出租，收取含税月租金40000 元，则甲企业应在B 市预缴增值税（ ）元。 A.733.94 B.1904.76 C.1100.92 D.1834.86 【答案】 C
2、某原油开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月以分期收款方式销售原油，合同注明不含税销售额100万元，当月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式销售人造石油，取得不含税销售额20万元。当月因购入采油设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元；运输原油过程中支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合计（ ）万元。（原油资源税税率为6%） A.13.72 B.12.52 C.15.10 D.20.12 【答案】 B
3、下列业务，属于增值税征收范围的是( )。 A.打字、复印 B.照相、裱画 C.镌刻印章
D.钟表维修 【答案】 D
4、关于税务规章的权限范围和制定程序，下列说法错误的是（ ）。 A.只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章
B.税务规章规定的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定
C.税务规章的制定程序有：起草、审查、决定和公布
D.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容 【答案】 C
5、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下： A.140.77 B.110.43 C.110.77 D.134.44 【答案】 C
6、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。 A.24990 B.27300
C.36890 D.47600 【答案】 B
7、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4 月发生以下业务： A.48.95 B.50.74 C.49.07 D.52.20 【答案】 D
8、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务： A.65170.00 B.64680.00 C.33250.00 D.65292.50 【答案】 D
9、在关税税则中，预先按产品的份格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是()。 A.选择税 B.滑动税 C.复合税
D.差别税 【答案】 B
10、下列消费品，属于消费税征税范围的是()。 A.大客车 B.洗发水 C.合成宝石首饰 D.轮胎 【答案】 C
11、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题： A.3.23 B.3.20 C.3.52 D.3.78 【答案】 A
12、某企业为增值税一般纳税人，位于县城，主要从事货物的生产与销售。2019年12月按规定缴纳了增值税100万元、消费税20万元、房产税5万元、契税10万元，因迟缴税款缴纳了2万元税收滞纳金。该企业本月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。
A.8.4 B.6.1 C.6 D.6.75 【答案】 C
13、下列项目中，不可以从增值税计税销售额中扣除的是（ ）。
A.采取折扣销售方式，折扣额与销售额同开在一张发票“金额”栏情形下的折扣额
B.销售折扣额 C.销售折让额 D.销售退货额 【答案】 B
14、关于环境保护税，下列说法正确的是（ ）。 A.环境保护税按月计算、按月申报缴纳 B.环境保护税税率为统一比例税率
C.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税 D.应税固体废物的环境保护税纳税地点为废物存放地 【答案】 C
15、某企业2020年5月转让6年前建造的办公楼，取得含税销售收入1500万元，该办公楼账面原值905万元，已提折旧270万元，该企业为一般纳税人，选择简易办法计税，2020年5月该企业应纳的增值税为（ ）万元。 A.28.57
B.57.14 C.40.95 D.71.43 【答案】 D
16、下列行为应缴纳的消费税是（ ）。 A.零售卷烟 B.进口金银首饰 C.生产销售果啤 D.生产销售电动汽车 【答案】 C
17、境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元。境内单位应扣缴增值税（ ）元。 A.0 B.300.00 C.583.02 D.618.00 【答案】 C
18、某从事专用设备及计算机设备生产销售（先进制造业）企业 2019 年 3 月底留抵进项为100 万元，且 9 月底留抵进项为 180 万元。2019 年 4 月～9 月期间，该企业共申报抵扣增值税进项 500 万元，其中增值税专用发票抵扣 200 万元，海关进口增值税专用缴款书抵扣 160 万元，解缴税款的完税凭证抵扣 40 万元，农产品收购发票计算抵扣 50 万元，高速公路通行费电子普通发票抵扣 30 万元，员工出差的航空运输行程单抵扣 20 万元。该企业在 10 月可申请退还的增值税进项税额是（ ）万元。
A.38.4 B.48 C.64 D.80 【答案】 C
19、某汽车制造厂2020年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（ ）元。 A.45000 B.54000 C.252000 D.306000 【答案】 B
20、某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下： A.3687.72 B.4041 C.4221 D.4530.5 【答案】 C
21、下列业务中不征收增值税的情形是（ ）。
A.单位无偿向其他企业提供建筑服务 B.单位无偿为公益事业提供建筑服务 C.单位无偿为关联企业提供建筑服务 D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款 【答案】 B
22、下列关于环境保护税的征收管理，说法正确的是（ ）。
A.政府机关、家庭和个人即便有排放污染物的行为，也不属于环境保护税的纳税人
B.环境保护税税额为统一定额税和浮动定额税结合，大气污染物和水污染物适用统一定额税
C.环境保护税按月计算，按月申报缴纳
D.纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税 【答案】 A
23、某贸易公司2019年5月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为（ ）万元。 A.9 B.12.86 C.14.79 D.6.29 【答案】 D
24、某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税( )元。 A.64000 B.64680 C.67000 D.67680 【答案】 C
25、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。 A.414.33 B.413.38 C.390.48 D.428.57 【答案】 D
26、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务： A.32.20 B.34.11 C.23.03 D.68.20 【答案】 A
27、甲油田为增值税一般纳税人，2021 年 7 月开采原油 1000 吨，对外销售 600 吨取得不含税销售额 2000 万元，其中含从坑口到购买方指定地点的运输费用 10 万元（已取得合法票据），则甲油田当月应缴纳资源税（ ）万元。（资源税税率为 6%） A.119.4 B.120 C.199.4 D.105.66 【答案】 A
28、下列关于税法的运行说法不正确的是（ ）。 A.税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件 B.司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查 C.税收规范性文件具有可诉性
D.税收法规的效力低于宪法、税收法律，但是高于税务规章 【答案】 C
29、关于二手车购销业务的增值税处理，下列说法正确的是（ ）。 A.单位销售自己使用过的二手车，不征收增值税 B.纳税人不得为购买方开具增值税专用发票
C.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，减按2%征收增值税 D.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按简易办法征收增值税 【答案】 D
30、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（ ）。
A.防汛部门专用指挥车
B.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆自用车辆 C.部队特种车改装成后勤车 D.森林消防部门专用指挥车 【答案】 C
多选题（共20题）
1、（2019年真题）一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有（ ）。 A.人力资源外包服务 B.收派服务 C.公交客运服务 D.物业管理服务
E.以清包工方式提供建筑服务 【答案】 ABC
2、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有（ ）。 A.人力资源外包服务
B.房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目 C.公交客运服务 D.物业管理服务
E.收取的试点前开工的高速公路的车辆通行费 【答案】 ABC
3、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务： A.销售汽油时应缴纳增值税
B.将原油移送加工汽油应缴纳资源税9万元 C.将原油移送加工汽油不缴纳增值税 D.销售汽油时应缴纳资源税 E.销售汽油时应缴纳消费税 【答案】 AC
4、下列维生素中哪个本身不具有活性，须经体内代谢活化后才有活性 A.维生素B B.维生素 C.维生素B D.维生素D E.维生素E 【答案】 D
5、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计人消费税计税依据的有()。 A.集资款 B.增值税销项税额
C.未逾期的啤酒包装物押金 D.白酒品牌使用费 E.装卸费 【答案】 AD
6、下列行为，属于增值税视同销售的有()。
A.在同一个县( 市)范围内设有两个机构并实行统一核算 的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售 B.将外购的货物分配给投资者 C.将自产货物作为股利分配给股东 D.将外购的货物用于集体福利 E.将委托加工收回的货物用于个人消费 【答案】 BC
7、各项中，属于营改增有形动产租赁服务项目的有（ ）。 A.水路运输的光租业务 B.水路运输的期租业务 C.水路运输的程租业务 D.航空运输的湿租业务 E.航空运输的干租业务 【答案】 A
8、下列车辆中，不缴纳消费税的有（ ）。 A.电动汽车 B.雪地车 C.中轻型商用客车
D.购进货车改装生产的商务车 E.气缸容量为200毫升的摩托车
【答案】 ABD
9、下列有关特殊进口货物完税价格规定的表述中，正确的有（ ）。 A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的 期限内复运进境的，应以境外修理费、料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用为基 础确定完税价格
B.经海关批准的暂时进境的货物应当缴纳税款的，应当按照一般进口货物完税价格确定的有 关规定，审查确定关税价格
C.减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格作为完税价格
D.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以境 外加工费、料件费为基础审查确定完税价格 E.留购的租赁货物，以海关审定的留购价格为完税价格 【答案】 B
10、下列关于税收法律关系特点的说法中，正确的有（ ）。 A.主体的一方只能是国家 B.体现征纳双方的意志 C.权利义务关系具有不对等性
D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质 E.权利义务关系具有对等性 【答案】 ACD
11、关于消费税的征收范围的说法正确的有（ ）
A.用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”的征收范围 B.购进乘用车或中轻型用客车生产的汽车属于“小汽车”的征收范围
C.实木指接地板及用于装饰、墙壁、天棚的实木装饰板属于“实木地板”的征收范围
D.高尔夫球包属于消费税的征收范围
E.以汽油、汽油组分调和生产的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”属于“汽油”征收范围 【答案】 BCD
12、维生素A有6种异构体存在，其中最稳定、活性最强的异构体为． A.新维生素Aa(2Z-型) B.异维生素Aa(6Z-型) C.新维生素Ab(4Z-型) D.新维生素Ac（2Z，4Z-型） E.全反式 【答案】
13、下列行为中属于增值税混合销售行为的有（ ）。
A.某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务 B.电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务 C.纳税人销售自产钢结构件的同时提供安装服务 D.纳税人销售林木的同时提供林木管护服务 E.商场销售家电并送货上门 【答案】 BD
14、（2016年真题）某县甲化妆品厂（增值税一般纳税人）2019 年 5 月接受位于市区的乙化妆品厂（增值税一般纳税人）委托生产一批高档化妆品，乙厂
提供原料的不含税价为 30 万元，甲厂收取不含税加工费 2 万元，当月该批高档化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的有（ ）。（高档化妆品成本利润率 5%，消费税税率 15%） A.乙厂应自行缴纳城市维护建设税2823.53元 B.甲厂应代收代缴城市维护建设税2823.53元 C.甲厂应代收代缴城市维护建设税3952.94元 D.甲厂应缴纳城市维护建设税160.00元 E.甲厂应缴纳城市维护建设税130.00元 【答案】 B
15、根据资源税规定，下列各项属于资源税应税产品的有（ ）。 A.人造石油
B.已税原煤加工的选煤 C.与原油同时开采的天然气 D.矿泉水 E.铁矿石 【答案】 CD
16、资源税的纳税义务人包括()。 A.在中国境内开采并销售煤炭的个人 B.在中国境内生产销售天然气的国有企业 C.在中国境内生产自用应税资源的个人 D.进口应税资源的国有企业 E.进口应税资源的外商投资企业 【答案】 ABC
17、营业税纳税人采用预收款方式提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产，以收到预收款当天为纳税义务发生时间的有（ ）。 A.销售不动产 B.提供租赁业务 C.转让土地使用权 D.提供建筑业劳务 E.提供交通运输劳务 【答案】 ABCD
18、根据消费税的现行规定，下列费用计入消费税的计税依据的有（ ）。 A.价外收取的返还利润 B.延期付款利息 C.包装费 D.优质费 E.黄酒包装物押金 【答案】 ABCD
19、下列关于税收执法特征的表述中，正确的有（ ）。 A.税收执法具有单方意志性和法律强制力 B.税收执法是有责行政行为 C.税收执法具有裁量性 D.税收执法具有被动性 E.税收执法具有效力先定性
【答案】 ABC
20、气相色谱法中测定有机物的常用检测器是 A.氢焰离子化检测器 B.电子捕获检测器 C.紫外检测器 D.电化学检测器 E.光电倍增管检测器 【答案】 A
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