单选题（共35题）
1、下列关于一般纳税人按简易方法计税的规定，表述不正确的是（ ）。 A.一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税
B.非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务等，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税
C.法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税
D.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税 【答案】 A
2、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题： A.1.00 B.0.38 C.0.88 D.2.00 【答案】 C
3、某矿山企业为增值税一般纳税人， 主要开采中重稀土,并由其关联企业甲公司(增值税一般纳税人)销售,该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2019年6月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元，与矿山企业结算的成本价为2000万元。本月该矿山企业零星销售稀土，取得不含税销售额20万元，该矿山企业2019年6月应缴纳资源税()万元。(资源税税率27%) A.1031.40 B.545.40 C.599.40 D.540.00 【答案】 A
4、纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（ ）缴纳增值税。 A.贷款服务
B.直接收费金融服务 C.金融商品转让 D.销售无形资产 【答案】 C
5、单个细菌在固体培养基上繁殖后所形成的细菌集团 A.菌膜 B.菌苗 C.菌落 D.菌苔 E.菌体
【答案】 C
6、（2019年真题）关于小规模纳税人2020年1月发生的业务所缴纳增值税，下列说法正确的是（ ）
A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税
C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房） D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税 【答案】 C
7、下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是（ ）。 A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发票，不得开具专用发票
B.增值税小规模纳税人月销售额不超过10 万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后，不得向主管税务机关申请退还
C.增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票
D.纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票 【答案】 B
8、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。 A.414.33 B.413.38
C.390.48 D.428.57 【答案】 D
9、2016年3月，财政部、国家税务总局颁布的《营业税改征增值税试点实施办法》的法律层次是)。 A.税收规范性文件 B.税务规章 C.税收法规 D.税收法律 【答案】 B
10、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下： A.784.05 B.568.10 C.705.65 D.961.29 【答案】 C
11、关于关税特点的说法，正确的是( )
A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大 B.关税是多环节价内税 C.关税是单一环节的价外税
D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税
【答案】 C
12、位于县城的甲企业2019年6月实际缴纳增值税350万元，包括进口环节增值税50万元；消费税530万元，包括位于市区的乙企业代收代缴消费税30万元，甲企业本月应向所在主管税务机关缴纳城建税为（ ）万元。 A.41.5 B.40 C.44 D.42.5 【答案】 B
13、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务： A.10985.60 B.12864.80 C.12964.80 D.12990.00 【答案】 C
14、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题： A.0.00 B.0.44
C.1.00 D.2.00 【答案】 A
15、下列进口货物的价款中不计入货物的完税价格中的是（ ）。 A.除购货佣金以外的佣金和经纪费 B.与该货物视为一体的容器费用
C.特许权使用费的支付不构成该货物向中华人民共和国境内销售的条件 D.包装材料费用和包装劳务费用 【答案】 C
16、甲向融资租赁公司乙出售设备一台，售价1200万元，之后将该设备租回，租期10年，每月支付租金20万元（含本金10万），融资租赁公司乙（增值税一般纳税人）为购入设备向银行借款，每月支付利息3万元。则乙公司每月销项税额为（ ）万元。 A.3.00 B.3.38 C.2.81 D.0.40 【答案】 D
17、某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2021 年 7 月，批发销售给某卷烟零售企业 10 标准箱卷烟，取得含税收入 59.89 万元。销售给其他卷烟批发企业 5 标准箱卷烟，取得含税收入 35.6 万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。 A.5.83
B.6.84 C.6.08 D.9.67 【答案】 C
18、（2013年）下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。 A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定 B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配
C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑 D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率 【答案】 C
19、下列各项中，不符合税收行政司法规定的是（ ）。
A.税收行政司法是指法院等司法机关所受理的涉及税务机关的诉讼案件和非诉讼案件的执行申请等
B.税收行政司法制度，可以通过对税务机关的征税行为加以审查监督，督促其依法行政
C.从税收行政救济制度的规定来看，已将抽象行政行为纳入行政赔偿诉讼和行政复议的范围
D.对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服，不能申请行政诉讼 【答案】 D
20、甲企业为增值税一般纳税人，2017年2月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2020年8月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（ ）。
A.甲企业不需要转出进项税额 B.甲企业应转出进项税额102万元 C.甲企业应转出进项税额86.7万元 D.甲企业应计提销项税额86.7万元 【答案】 C
21、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年8月收购烟叶5000公斤，实际支付的价款总额为65万元，已开具烟叶收购发票，烟叶税税率20%，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（ ）。 A.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元 B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元 C.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元 D.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元 【答案】 B
22、自2020年3月1日起，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照（ ）开具增值税发票。 A.1%征收率 B.1.5%征收率 C.2%征收率 D.3%征收率 【答案】 A
23、根据《消费税暂行条例》的规定，下列情形的应税消费品，不按纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算消费税的是（ ）。
A.用于馈赠的高档化妆品 B.用于换取生产资料的白酒 C.用于对外投资入股的卷烟 D.用于抵债的小汽车 【答案】 A
24、某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下： A.2.12 B.2.65 C.3.10 D.4.78 【答案】 A
25、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）： A.326.70 B.316.80 C.304.92 D.118.80 【答案】 B
26、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下： A.59.26
B.58.52 C.57.55 D.57.27 【答案】 D
27、下列关于资源税的表述中，不正确是（ ）。 A.资源税是价内税
B.纳税人生产应税产品自用于连续生产非应税产品的，不缴纳资源税 C.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算 D.稀土、钨、钼资源税实行从价征收 【答案】 B
28、某烟厂2020年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，卷烟消费税成本利润率为10%，B型号卷烟消费税税率为56%＋150元/箱，该厂当月应纳消费税（ ）元。 A.70300.00 B.125800.00 C.146261.82 D.129480.00 【答案】 C
29、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。
A.15440.57 B.16040.57 C.16028.57 D.15680.57 【答案】 B
30、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（ ）。 A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额
B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额 C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份 D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人 【答案】 B
31、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。 其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。 A.0 B.0.17 C.0.2 D.0.15 【答案】 D
32、下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（ ）。 A.将委托加工的货物分配给股东 B.被保险人获得的保险赔付
C.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金
D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为 【答案】 A
33、下列各项中，不符合税收行政司法规定的是（ ）。
A.税收行政司法是指法院等司法机关所受理的涉及税务机关的诉讼案件和非诉讼案件的执行申请等
B.税收行政司法制度，可以通过对税务机关的征税行为加以审查监督，督促其依法行政
C.从税收行政救济制度的规定来看，已将抽象行政行为纳入行政赔偿诉讼和行政复议的范围
D.对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服，不能申请行政诉讼 【答案】 D
34、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务： A.10.13 B.10.63 C.6.80 D.0 【答案】 B
35、在海关监管年限内，减免税申请人应当于每年的规定日期以前向主管海关提交《减免税货物使用状况报告书》，报告减免税货物使用状况。该规定日期是（ ）。 A.3月31日 B.4月30日 C.5月31日 D.6月30日 【答案】 D
多选题（共20题）
1、纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政诉讼的有()。 A.税务机关的强制执行措施 B.税务机关取消其一般纳税人资格 C.税务机关发布税收规章制度 D.税务机关责令其提供纳税担保 E.税务机关对其作出税收保全措施 【答案】 ABD
2、下列情形中，以纳税人当期大气污染物、水污染物的产生量作为排放量计征环境保护税的有（ ）。
A.未依法安装使用污染物自动监测设备 B.通过暗管方式违法排放污染物 C.损毁或擅自移动污染物自动监测设备 D.规模化养殖以外的农业生产排放污染物 E.篡改、伪造污染物监测数据
【答案】 ABC
3、税法是调整经济分配关系的法律。税法的经济作用包括（ ）。 A.税法是正确处理税收分配关系的法律依据 B.税法是税收根本职能得以实现的法律保障 C.税法是监督管理经济活动的有力武器 D.税法是维护国家权益的重要手段 E.税法具有较强的预测作用 【答案】 ABCD
4、下列适用增值税免税不退税政策的出口货物有（ ）。 A.非出口企业委托出口的货物 B.以旅游购物贸易方式报关出口的货物 C.进料加工复出口的货物 D.增值税小规模纳税人出口的货物 E.农业生产者出口自产农产品 【答案】 ABD
5、对于增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的有（ ）。 A.化工厂接受小规模纳税人提供的货运服务取得专用发票 B.皮具厂接受一般纳税人提供的鉴证咨询服务取得专用发票
C.律师事务所购买自用的应征消费税的汽车取得税控机动车销售统一发票 D.广告公司接受注明员工身份信息的铁路车票 E.服装厂接受的娱乐服务
【答案】 ABCD
6、下列税收程序法的主要制度中，体现公正原则的有( )。 A.职能分离制度 B.听证制度 C.表明身份制度 D.回避制度 E.时限制度 【答案】 BD
7、（2018年真题）下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有（ ）。 A.航空运输的干租业务 B.有形动产经营性租赁 C.有形动产融资租赁 D.水路运输的期租业务 E.水路运输的程租业务 【答案】 ABC
8、下列各项资源税应税产品中，以选矿为征税对象的有（ ）。 A.中重稀土 B.钠盐
C.天然气水合物 D.轻稀土 E.地热
【答案】 ABD
9、关于增值税税收优惠政策的说法，正确的有( )。 A.纳税人销售自产再生水免征增值税
B.以一个季度为纳税期限的，季度销售额不超过30万元(含30万元)的，免征增值税
C.外国企业无偿赠送的进口生产设备免征增值税 D.纳税人销售宠物饲料免征增值税
E.增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元(含10万元)的，免征增值税 【答案】 A
10、（2020年真题）下列项目中，免征增值税的有（ ）。 A.学生勤工俭学 B.婚姻介绍服务 C.福利彩票发行收入 D.职业培训机构提供的培训 E.幼儿园收取的赞助费 【答案】 ABC
11、（2019年真题）根据车辆购置税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。 A.进口应税车辆的计税依据是组成计税价格 B.在境内销售应税车辆的，应缴纳车辆购置税 C.直接进口自用应税车辆的，应缴纳车辆购置税 D.已税车辆退回经销商的，纳税人可申请退税
E.受赠应税车辆的，捐赠方是车辆购置税纳税人 【答案】 ACD
12、2019年10月1日至2021年12月31日，下列服务中，属于适用增值税进项税额加计抵减15%政策的有（ ）。 A.教育医疗服务 B.旅游娱乐服务 C.研发服务 D.餐饮住宿服务 E.居民日常服务 【答案】 ABD
13、某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下： A.销售汽油时，应缴纳增值税 B.销售汽油时，应缴纳消费税 C.销售汽油时，应缴纳资源税 D.原油移送开发需要缴纳资源税9万元 E.原油移送开发不需要缴纳增值税 【答案】 AB
14、下列各项中，符合城市维护建设税及教育费附加征收规定的有（ ）。 A.经税务局批准的免抵税额需要作为城建税及教育费附加的计税依据 B.中国海洋石油总公司海上自营油气田，其城市维护建设税适用1%的税率 C.纳税人减免增值税、消费税的，不得减免城市维护建设税和教育费附加
D.纳税人缴纳增值税、消费税之后，却不按规定缴纳城市维护建设税和教育费附加的，可以 对其单独加收滞纳金，也可以单独进行罚款
E.海关对进口产品代征增值税、消费税的，同时征收城建税和教育费附加 【答案】 ABD
15、下列有关土地增值税的表述中，正确的有（ ）。 A.房地产开发企业转让存量房，适用加计扣除20%的规定 B.直接转让土地使用权的，纳税人应当进行土地增值税清算
C.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费 D.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，在计算土地增值税时不得扣除 E.纳税人以分期收款方式转让房地产的，主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限 【答案】 BCD
16、下列关于税收法律关系特点的说法中，正确的有（ ）。 A.主体的一方只能是国家 B.体现征纳双方的意志 C.权利义务关系具有不对等性
D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质 E.权利义务关系具有对等性 【答案】 ACD
17、下列各项中，房地产开发企业转让存量房和非房地产开发企业转让新建房，在计算土地增值额时，均能扣除的项目有（ ）。 A.房地产开发费用
B.转让房地产缴纳的印花税 C.转让房地产缴纳的城建税 D.转让房地产缴纳的教育费附加 E.转让房地产缴纳的耕地占用税 【答案】 BCD
18、境内甲企业的下列经营行为中，由甲企业申请零税率的有（ ）。 A.甲企业向境内乙公司提供天津港到美国波士顿的货轮程租服务 B.甲企业向境外丙公司提供天津港到美国波士顿的货轮程租服务
C.甲企业将货轮以期租的方式租赁给境内乙企业，用以从事天津港到美国波士顿的运输服务
D.甲企业将飞机以湿租的方式租赁给境内乙企业，用以从事天津到美国波士顿的运输服务
E.甲企业将货轮以期租方式租赁给境外丙企业，用以从事天津港到美国波士顿的期租服务 【答案】 AB
19、从2019年6月1日起，同时符合以下（ ）条件的部分先进制造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
A.增量留抵税额大于零 B.纳税信用等级为A级或者B级
C.申请退税前24个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形
D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚三次及以上 E.自2019年4月1日起享受过即征即退、先征后返（退）政策
【答案】 AB
20、为进一步支持疫情防控工作，自2020年1月1日至3月31日，对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税的有（ ）。 A.消防车 B.救护车 C.防疫车 D.消毒用车
E.防护用品三、计算题（共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。） 【答案】 BCD
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