结算审计工作方案

结算审计工作方案

一、项目组织机构及专业人员配置

为保证项目结算审计工作的质量，本公司成立了项目领导小组，由具备责任心强、专业水平高的造价工程师组成项目班子。项目经理和副经理则是德才兼备、组织协调能力强的同志。具体职责如下：

序号 岗位 工作职责

1 项目部 全面负责组织、协调、指挥整个咨询工作；定期检查、指导、督促项目组按照咨询案、咨询合同约定开展工作；帮助解决项目组工作中遇到的各种困难和问题，保证咨询任务全面完成。

2 项目经理 在项目业主的直接领导下，在公司领导小组的业务指导下组织全体专业工程师开展各项具体工作；编制咨询工作案和计划；布置检查各专业咨询工作；协调业主、各咨询

机构、承包商的工作关系；解答咨询工作中的具体问题；为咨询人员提供生活生产保障，对项目咨询质量负责。

3 项目组成员 在项目奖励带领下，按要求完成各自承担的具体造价审计任务，对本人承担围的工作质量负责。暂定土建3人，给排水1人，电气2人，消防1人。如有需要，可根据实际情况增加人员。

二、工程结算审核工作流程、目标、原则和质量标准以及相应预案

工作流程

为提高结算审核质量，规范审核行为，加强审核管理，结合本校结算工程项目的特点，特修订工程结算审计工程流程。

1.接受委托单位送达的“工程项目审计委托书”，通过招标或其他方式，确定工程造价咨询单位（简称：咨询单位），并签订建设工程造价咨询审计合同书；

2.与咨询单位签订“廉政责任书”；

3.咨询单位交接资料，填写“结算资料交接单”；在此之前，审单位应要求施工单位签署“工程项目结算送审须知”和“新建工程项目结算承诺书”或“维修工程项目结算承诺书”；

4.咨询单位熟悉资料，提交“建设工程咨询实施案”； 5.审计处组织召开工程结算审计审前工作会议，邀请管理单位、施工单位和咨询单位（简称：三方）参加，形成“工程造价结算审前会议纪要”；

6.咨询单位向审计处通报初步审核意见，在审计处主持下，与施工单位见面核对初步审核意见。为了督促核对双方遵守时间，双方须填写“工程结算审核签到表”。对每日已核对认可的量价，须双签字确认。对于有争议的项目，审计处组织召开相关部门的协商会，以便达成共识。

1.工程量的计算必须依据施工合同和工程竣工图或施工图等文件，并按照各专业定额规定的规则进行审核。例如，在计算建筑工程量时，综合子目已包括的容量不再单独计算，在计算安装工程量时，工艺管道中卷板管的计算长度与其他钢管的计算长度在管件的扣除上有区别，水、暖、卫设备安装定额中包含了设备本身所带的阀门、管道部分等。

2.工程量的计算必须依据施工图设计加现场签证为依据，必要时现场对实际工程量进行复核，以现场实测取得的数据为

依据。在施工图工程量的审核过程中，应查看现场，对工程的环境、外观有一个全面的认识。工程量计算复杂，规则多，容易出现多算、重复算或漏算，必须现场对实际工程量进行复核，并做到与“勘察”环节的成果相结合，确保工程量计算的真实性和正确性。

3.工程量的审查必须按照设计变更和隐蔽工程记录进行。要结合设计变更、隐蔽工程记录和签证资料，查看设计变更手续是否齐全、是否由施工的原因所造成。对于隐蔽工程，必须要有监理单位和建设单位现场管理检验合格签证，必要时可以采用摄像的方式进行记录。

4.无论是施工图、竣工图还是设计变更图，必须有业主或监理人员确认已按图施工的意见。对于既无图纸，又无变更凭证的工程量，则不予认可。

5.工程量的计算依据、单位的取定、数字的取舍，应按建筑工程量计算规则和其他共同遵守的准则进行，否则计算出的结果难以准确判断。

质量标准：

1.我们承诺每一单位工程结算审核误差不得大于2%，如因工作人员失误造成业主损失，本公司愿承担相应经济责任。

我们将按照招标文件的有关规定，承担完成合同规定的责任和义务。如发现上述承诺有一条未能积极履行的，我们愿按合同要求进行扣罚，直至罚完全部咨询费用。我们还将利用本公司的综合性、规模性的专业优势，为业主提供各种其他咨询服务，包括免费提供本项目材料价格咨询等服务。

2.针对工程总造价的目标控制情况，我们将选择最有效的审核法，对竣工结算的真实性、合规性和完整性、专业资料和工程合同的执行结果等进行完全审核，以完成质量控制目标。

实际工程量相结合进行计算，确保单价的正确性和合理性。 6）审核材料和设备采购清单。审核材料和设备采购清单是否与合同要求一致，采购价格是否合理。

7）对工程质量问题进行审核。审核工程质量是否符合合同要求，是否存在质量问题需要处理。

8）审核工期和进度款。审核工程进度是否符合合同要求，进度款是否按照实际进度进行支付。

在审核过程中，需要注意细节，确保审核的全面性和准确性。同时，也需要采用有效的审核方法，提高审核的效率和质量。最终目的是确保工程结算的准确性和合理性，为投资控制提供有效的支持。

1.计价原则的执行

甲方提供的材料应按照定额价计入工程结算，财务决算时应按照定额价扣回。若市场价与定额价之间存在差异，应在财务帐目部门进行调整。

2.注意各项费用计取

建安工程的取费标准应按照合同要求或建设期间与计价定额配套使用的建安工程费用定额及相关规定执行。审核人员应首先审核各项费率、价格指数或换算系数是否正确，价差调整计算是否符合要求，然后核实特殊费用专业资料的使用和计算程序。

3.做好结算审核证据的收集、鉴定、分析、综合和利用工作

审核工作组应该收集一定数量的审核证据来支持自己的审核意见。同时还要对所收集的审核证据进行鉴定、综合和利用，以保证审核结论的正确性。

4.审核证据的收集

审核证据的收集工作是政策性和技术性很强的工作，审核人员应坚持客观公正的立场和实事的态度，并且要坚持密谨的

作风和合理谨慎的态度。此外，审核人员还应配备具有相应技能的人员，并选择科学合理的取证法。

5.审核证据的鉴定

审核证据的鉴定工作实际上是对证据质量的确认，因此应选用客观性最强的证据。

6.审核证据的分析

审核证据的分析是对审核证据的相关性、可靠性、合法性和充分性等进行专业资料检查，是在对审核过程中收集的各种材料进行筛选证明审核事项的材料。

7.审核证据的综合

在对个别证据的质量进行鉴定、分析的同时，要对全部证据进行综合。

8.审核证据的整理和利用

审核证据应进行整理，编入审核工作底稿。审核人员应对审查事项从个别到全面、从表面到本质逐渐形成结论，为编写咨询报告、出具审核意见书、作出审核决定奠定坚实的基础。

9.加强审核工作底稿的编制工作

审核人员应加强审核工作底稿的编制工作，确保底稿的准确性和完整性。

1.审核工作底稿的要素齐全，包括未审情况、审核过程记录、审核结论等信息，同时也包括被审核单位名称、审核项目名称、会计期间或截止日、编制人、复核人等要素。

2.审核工作底稿要真实完整，重点突出，客观反映被审核单位的审核案的实施情况。

3.审核工作底稿要条理清楚，观点明确，包括审核事项及其时间、地点、当事人、数据、计算法，以及审核人员对其的因果分析必须准确无误。

4.编制审核工作底稿时，应当注明交叉索引号，以便交叉索引和相互参照。

5.审核工作底稿所附的证明材料，应当经被审核单位有关当事人或其他提供证明资料的人员签名盖章，以确保手续完备，程序合法。

9.为了保证审核工作底稿的质量，实行三级复核制度，由项目主审、技术负责人和审核组长进行复核，以减少或消除人

为审核误差，及时发现和解决问题，协调审核进度，对审核工作进行质量监督并对审核人员的业绩进行考核。

10.编写咨询报告时，要保证事实清楚，数据真实完整，重点突出，层次清晰，结构合理，证据充分，定性准确，文字简练，表述准确，坚持原则，实事求是。

11.审核组和审核人员必须遵守审核纪律，包括不准由被审核单位安排住宿、就餐和宴请，不准无偿使用被审核单位的交通工具，不准参加被审核单位安排的旅游、娱乐和联欢等活动，以确保审核工作的公正性和独立性。

的编制、审核和提交过程中，必须按照严格的程序和标准进行，确保成果的准确性和可靠性。

3、在项目实施过程中，我公司将建立完善的项目管理体系，设立专门的质量控制小组，负责对项目组的工作进行监督和检查，及时发现和纠正问题，确保工作的顺利进行和成果的高质量交付。

4、同时，我公司将定期组织内部培训和交流，提高员工的专业技能和质量意识，保证服务质量的不断提升和客户满意度的不断提高。

3.项目负责人在发现初步成果有不准确、不完整、不可靠或错误之处时，应责成和督促专业咨询员进行修改、补充和完

善。如果必要，项目负责人可以直接在工作底稿上进行纠正和补充，并将纠正和补充内容通知相关专业咨询员。

4.经过项目负责人详细复核确认初步成果无误后，项目负责人在《工程造价咨询质量控制流程单》上签署复核意见，并在流程单复核意见栏中说明未决事项和需提请上一级审核人员重点审核的问题。如果有未说明的问题，项目负责人将直接承担责任。

5.项目负责人将咨询报告书草稿、技术文件、相关附件和《工程造价咨询质量控制流程单》提交技术负责人审核。

5.1 技术负责人是指根据建设部《工程造价咨询企业管理办法》设置的、领导咨询企业技术工作的专职注册造价工程师。技术负责人对本单位出具的咨询成果的质量承担最终审核责任。

5.2 技术负责人审核的主要内容包括：确认送审文件是否经过项目负责人详细复核；审核项目负责人对初步成果进行调整、纠正、补充是否恰当和准确；对可行性研究和投资评估咨询项目中的投资风险因素及其潜在风险区域是否给予充分考虑

并进行重点审核；检验关键性的计算结果，对当事人分歧较大的结论意见进行重点审核；确认项目负责人在“流程单”中提请审核的重点问题及处理意见是否恰当；对未决事项做出技术决策；确认咨询报告书结论是否客观、公正，表述是否谨、清晰，是否满足委托合同约定的要求；对咨询成果报告可能产生的执业风险是否予以充分考虑，是否有规避措施。

5.3 技术负责人在发现报告书草稿及相关文件有不准确、不完整、不可靠或错误之处时，应责成和督促项目负责人进行修改、补充和完善。如果必要，技术负责人可以直接进行修改和补充，并将修改和补充内容通知项目负责人。

5.4 技术负责人完成审核后，在《工程造价咨询质量控制流程单》审核意见栏签署终审意见；也可召集项目咨询人员共同商定终审意见后签署。

5.5 技术负责人签署终审意见后，将咨询报告书底稿、技术文件和相关附件提交企业负责人签发。

6.为保证和提高工程造价咨询执业质量，降低执业风险，把误差率控制在±2％，我们承诺：遵守《审计法》、《审计法实施条例》和审计准则等法律规定；遵守《工程造价咨询单位执业行为准则》、《造价工程师职业道德行为准则》和《工程造价咨询业务操作指导规程》及本单位造价成果文件质量控制制度。

3.承担受委托建设项目的造价审计工作，应依据造价管理部门相关规定和项目招标文件的规定。在开始审计工作前，需根据项目的工作目标和具体要求，制定详细的工作计划，并在实施过程中按照计划进行，并做好后续的服务工作。同时，需要确保在规定的时间内完成咨询任务，并对成果文件的完整性、准确性、合法性负责。

4.在执行项目咨询工作时，需要完全响应招标文件的招标围、要求及考评管理办法，格执行相关工作程序及工程量计价规、定额适用、审计成果文件的要求。同时，在约定时间内完成建设工程项目咨询工作，不得无故拖延时间，并配合委托方做好有关工作，认真履行职责。

5.在接受委托后，需要履行合同义务，对其所获知的工程项目的一切信息保密，不向任何人透漏。否则，将按照有关法律规定承担责任，并造成经济损失。

6.在工程审计过程中，需要遵循独立、客观、公正、诚实信用的原则，不损害社会公共利益和他人合法权益，不谋取规定报酬之外的不正当利益，确保专业资料的准确性和可靠性。

7.建立项目档案管理制度，并严格遵守执行，以确保项目档案的完整性和准确性。