科技经济市场 基层银行外汇业务内控管理存在的问题与管控措施 张林 （中国人民银行西宁中心支行国际收支处，青海西宁８１０００１） 摘要：青海省分局通过近年来全省银行外汇业务专项检查和辖区外汇业务现场检查发现，部分外汇指定银行（以下简称银行）存在 外汇业务内控制度建设滞后、外汇风险控制管理不到位及合规经营意识不强等方面的问题，导致某些银行因内控不＂３引起的操作违 －规已被外汇局处罚，对此外汇管理部门和银行须采取有力措施以防范风险。 关键词：基层银行；外汇业务；管理；问题 １ 银行在外汇业务内控机制方面存在的问题 行持证上岗制度。把外汇基础理论、外汇政策法规、业务操作程 （一）外汇业务理念落后。目前的外汇管理转变职能。简政 放权，取消了很多外汇局审核、审批、登记手续，改由银行直接 审核办理各项外汇业务，但部分银行的理念却未根本转变。仍 然停留在“外汇局核准一银行办理”的固有思维模式下．依赖心 理犹存，还没有建立起一套自我完善、自我约束、自我发展的外 汇管理、培训的良性循环机制。 （二）业务管理体制运行不畅。目前银行外汇业务分由公司 业务部、个人业务部、营业网点三家分别处理。其中公司业务部 为外汇管理主管部门，负责本行外汇政策业务培训、外汇管理 内控机制建设．协调、指导各网点外汇业务的办理。但实际中公 司业务部并没有充分发挥统一管理作用．作为银行的“对公”业 务管理部．公司业务部人员更关心公司客户，更关心人民币业 务的发展，外汇业务处于从属地位。从而公司业务部对具体的 外汇政策不关心，也不掌握，出现业务主管“主而不管”的情况， 具体外汇政策主要由柜台一线人员负责学习、掌握，业务的合 规性完全依赖一线柜台人员的政策水平。一笔具体外汇业务从 起始的经办、审核到最终完成，整个经办过程手续反映不出管 理部门的“踪影”。 （三）外汇业务内控制度建设滞后。一是部分外汇指定银行 沿用上级行转发的制度或将上级行的制度改头换面，没有结合 本地本行的业务实际制定具体规章。不能有效的指导业务操作。 （四）外汇业务内部管理不到位。一是自身培ｔＪｌＩ力度不够。 部分基层银行很少培训外汇政策法规，且深度和广度不够，仅 ２—３人熟悉外汇业务，大部分经办人员对外汇政策一知半解， 外汇政策难以正确有效传达，导致外汇业务差错增加。二是银 行事后监督等岗位形同虚设。尽管各行都设有事后监督部门， 但由于事后监督人员不懂外汇业务，对于外汇业务凭证的审查 流于形式，基本上是不看、不管、不问。 （五）银行相关人员合规经营意识不强，政策执行力度不 够。从以往检查发现的问题看，部分业务规模适中的银行也暴 露出较多违规问题，主要原因是银行相关人员合规意识不强， 在业务发展中注重眼前利益，在业务办理中主动减弱政策约束 力、甚至突破政策框架迁就客户，导致外汇法规政策有章不循， 有法不依，违规问题频出。 ２加强银行外汇业务内控体系建设的管控措施 （一）外汇局措施 （１）加大对外汇指定银行外汇政策宣传力度。外汇管理部 门需搜集掌握银行＃ｂＹｒ－业务及政策需求信息，归纳整理各种外 汇业务知识、政策法规、业务操作技巧、新情况、新精神等，分别 采取集中授课、分散讲解等多种方式向基层银行进行传导。 （２）建议总局设计建立统一题库，对银行外汇从业人员实 序等外汇业务知识进行系统整理，建立科学、系统、完整的题 库，并根据政策调整随时补充完善，对银行拟从事外汇业务人 员进行上岗前培训，考试合格方可上岗。全面提高银行业务人 员能力。 ． （３）强化银行监管，严厉惩处违规行为。对于不能规范履行 事前审核义务的外汇指定银行，在事前结售汇准人备案中要加 强对银行资质的审查并审核银行内控制度建设情况。 （二）银行措施 （１）改变涉外业务经营理念，强化内部控制意识。欠发达地 区银行外汇业务内控管理较松懈的一个重要原因就是因为外 汇业务量小，导致外汇业务被边缘化．而要改变这一状况，除了 当地政府部门要加强软硬件措施活跃涉外经济以及外汇局要 从外汇政策角度支持和协助银行解决涉外业务发展中的困难 以外，重点还需银行立足长远，重视外汇业务的发展．从根本上 转变思想认识，牢固树立内控建设与业务经营协调发展意识． 认真解决好业务发展与监督检查的辨证关系 （２）规范内控制度，实现岗位制约。银行要从内控制度的规 范性着手，从源头上有效遏制岗位风险，防范案件的发生。一是 建立、健全内控制度。要根据外汇业务特点和风险控制需要，建 立和完善内控制度，针对不同的业务系统从真实性和可行性出 发，按照“一项业务一套流程”的原则．制定具体的操作规程和 流程，并设定相应岗位责任、权限、风险点，将各岗位的要求具 体落实到项目，量化到个人。 （３）加强岗位管理，稳定外汇人员。出于内部控制与风险管 理的需要，银行进行重要岗位轮换管理，外汇局本无可非议。但 目前银行的岗位轮换已经影响到外汇政策执行的一贯、连续性 和有效性，需要银行有针对性地予以解决，建议银行一方面加 强外汇知识的学习培训力度，扩大外汇知识普及面，另一方面， 对于外汇业务设定专门办理窗口，对于外汇窗口的人员轮换限 定在熟悉外汇政策法规人员的范围内：给予外汇业务经办岗位 适当的津贴补助，用激励手段留住外汇业务人员，鼓励业务人 员积极更新外汇知识，认真履行外汇审核义务。 （４）机制再造，强化控制。构建新型外汇业务管理机制。退 出或弱化目前公司业务部牵头管理的架构，建立银行外汇专员 制。外汇管理专员加强对外汇政策系统学习，培训，专门联系外 汇局，对一个行外汇业务连续、系统、专门管理。 参考文献： ［１】朱美．防范银行会计风险的对策思考【ｎ．河南金融管理干部学院学报， ２００６（０５）． 【２］罗屹．浅议商业银行会计风险管理Ⅱ］．江西农业大学学报（社会科学 版），２００５（０３）． ２０１５年第１Ｏ期