经济法作业-答案

《经济法》作业

第一章 经济法概述

一、单项选择题

1、经济法的主体是指在国家协调经济运和地过程中依法（ C ）的当事人。

A．享有经济权利 B．承担经济义务 C．享有经济权利和承担经济义务

D．享有经济权利或承担经济义务

2、公民个人依法缴纳个人所得税，此行为使公民成为（ C ）主体。

A．民法 B。民法和经济法 C．经济法 D。民法或经济法

3、经济管理主体主要为（ B ）。

A．国家权力机关 B。政府 C．特殊企业 D。经授权的其他组织

4、下列事项中，一般不作为经济法律关系主体的社会组织是（ D ）。

A．企业内部组织 B。私营企业 C．个体工商户 D。党团组织

二、多项选择题

1、以下可以成为经济法主体的是（ ABCD ）。

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A．企业 B。供销合作社 C．国家机关 D。个体工商户

2、以下属于经济法的主体制度内容的是（ ABCD ）。

A．经济性行业组织法 B。中央银行法 C．特殊经济组织法 D。合作制及集体所有制组织法

三、名词解释

1、经济法体系：是指反映国家协调、干预市场经济的各方面法律规范所组成的有机联系的统一体，其划分往往与经济法调整对象的具体范围相呼应。由于经济法调整的是国家在协调、干预经济运行过程中所发生的经济关系，因此，决定了经济法的体系应该采取如下结构：市场主体管理法、市场运行调控法、宏观调控法、社会保障法。经济法体系不同于经济法学体系。

2、经济法渊源：是指经济法律规范的形式。我国作为成文法国家，由不同层次的国家机关制定的规范性文件构成了不同的渊源，组成了经济法的形式体系。主要包括：宪法、法律、行政法规、地方性法规、国务院各部委的命令、指令、办法、规定、规章等规范性文件、地方人民政府的规章和其他一些规范性文件、最高人民法院的司法解释、我国参加签订的或者承认的有关经济方面的国际条约、双边或者多边协定等。

四、简答题

1、有人认为经济法就是经济行政法，试从经济法与行政法的区别方面，论述经济法与行政法的关系。

答：经济行政法认为经济法无非是调整经济管理关系的行政法，只是行政法的一个分支，不构成任何法的部门。此说的最大问题在于它认为经济行政法所调整的经济管理关系实质上以行政手段调整为主的关系。此种观点已为主流观点所摒弃。经济法与行政法的主要区别主要表现在：第一，调整对象不同。第二，调整手段不同。第三，价值取向不同，第四，产生的历史背景不同。所以行政法是关于政府的组织人事和行政救济法，充分关注的应当是行政组织及其权力设置、行使、制约和监督，这与行政法起源于授权与控权法的历

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史和逻辑一致。行政法不关注行政行为的具体社会经济内容，经济法部门的形成与行政法的产生和发展之间并无内在逻辑联系。此外，经济法的内容和范围不限于经济行政，它还包括反垄断、制订和执行产业政策，货币和金融调控、政府参与市场活动等历来不属于行政法范畴的私法人公法化的内容。

2、简述经济法的基本原则。

答：经济法基本原则是指规定于或者寓义于经济法律之中的对经济立法、经济守法、经济司法具有指导和适用价值的根本指导思想或规则。它具有如下特征：其一，经济法基本原则反映了经济法的本质，是统治阶级的意志和经济总政策在法律上的集中反映；其二，经济法基本原则是经济管理对经济法最根本要求的反映；其三，经济法基本原则表现为一种抽象的法律意识。经济法的基本原则主要有以下内容：（1）平衡协调原则。是指经济法的立法和执法要从整个国民经济的协调发展和社会整体利益出发，来调整具体经济关系，协调经济利益关系，以促进、引导或强制实现社会整体目标与个体利益目标的统一。（2）维护公平竞争原则。这一原则应当作为经济立法和执法的重要依据之一，它是经济法的永恒追求，既是经济法的源头，又是经济法的终点。（3）责权利效相统一原则。它是指在经济法律关系中各管理主体和公有制经营主体所享有承受的权力和责任、权利和义务以及他们的利益与效益必须相一致，不应当有脱节、错位、不平衡等现象存在。其核心是主体的责权利相一致，同时，经济效益和社会效益是一切经济工作的基本出发点和终极点，因此，效既是责权利的起点，又是责权利的终点，也是检验责权利的设置和制衡是否正确得当的实践标准。

第二、三章 市场主体法和合伙企业法

一、单项选择题

1、下列企业形态中，不属于传统典型企业的是（ D ）。

A．个人独资企业 B。合伙企业 C．公司企业 D。合作制企业

2、下列关于有限合伙的说法，错误的是（ B ）。

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A．有限合伙人不能以劳务出资 B．其合伙人一般不能是法人

C．有限责任合伙人不参与合伙的实际经营，只是单纯的出资者

D．两合公司就相当于英美法上的有限合伙

3、下列企业中，不一定要有承担无限责任的投资者的是（ A ）。

A．中外合作经营企业 B。普通合伙 C．有限合伙 D。个人独资企业

4、下列关于企业法的说法，正确的是（ B ）。

A．企业法是一种企业行为法 B．企业法调整的企业活动是企业组织范畴内的活动

C．一般的企业法仅指普通企业法 D．企业法一般不调整投资者与企业的关系

5、下列所作的关于公司的分类，哪一种是以公司的信用基础为标准的分类？（ C ）

A．总公司与子公司 B．母公司与子公司 C．人合公司与资合公司 D．封闭式公司与开放式公司

6、有限责任公司是股东以（ ）为限对公司承担责任，公司以（ ）对公司债务承担责任的公司。（ B ）

A．个人全部财产；其特定财产 B．其出资额；其全部财产

C．其出资额；其经营财产 D．其个全部财产；其全部资产

二、多项选择题

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1、下列关于企业经营性的说法，正确的是（A B CD ）。

A．企业的经营性是指它基于一定的经济目的进行筹划运作，考虑投入产出，重视经济核算，借以参与社会的经济、文化等活动

B．经营一般是为了营利，即在企业营运中，设法获取超出所投入的资金和财物的利润或经济利益

C．经营性不等于营利性 D．经营性不等于经济性

2、合伙企业的下列事务哪些必须经全体合伙人同意才能作出决定？（ A BC D ）

A．出售合伙企业的房屋 B．以合伙企业的名义为另一家企业提供担保

C．转让合伙企业的商标 D．改变合伙企业的名称

3、根据法律规定，下列关于个人独资企业设立条件的判断，哪些是正确的？（ AB ）

A．投资人只能是自然人 B．投资人需具有完全民事行为能力

C．须有章程 D．有符合规定的法定最低注册资本

三、名词解释

1、有限合伙：是指由普通合伙人和仅对其出资承担有限责任的有限责任合伙人共同组成的合伙。有限合伙人不参与合伙的实际经营，是单纯的出资者；普通合伙人则实际从事企业的经营，对合伙企业债务承担无限连带责任。

2、有限责任公司：指股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司债务承担责任的公

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司。其重要特征是在公司筹资和经营上具有封闭性或非开放性。

3、股份有限公司：指全部资本均分为等额的股份，股东以其所持股份为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任的一种公司；其中，股票可以在证券交易所上市交易的股份公司成为上市公司。其重要特征是在公司筹资和经营上具开放性乃至公众性。法律对其规制较严。

4、准则主义：又称登记主义，是指设立企业不需要报有关主管机关批准，只要符合法律规定的成立条件，即可向企业登记机关申请登记，登记机关经审查合格后授予其合法主体资格。5、国有企业：是指企业的全部资本或部分归国家所有，并为国家直接或间接地控制的企业。

四、简答题

1、企业按组织形式分，可分为哪几类？各有什么特点？

答：按照企业的组织形式进行分类，企业可分为公司企业、合伙企业和个人独资企业三类。公司企业是指通常由两个或两个以上投资主体投资设立的，投资者以出资额或以认缴的股份为限，公司以全部资产对外承担责任的具有独立法人资格的企业组织形式。合伙企业是指普通合伙企业和有限合伙企业。普通合伙企业是由两个或两个以上合伙人投资设立的，合伙企业不具备法律资格，合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任的企业组织形式。有限合伙企业是由一个以上的有限合伙人和一个以上的普通合伙人组成的，有限合伙人以出资额为限，普通合伙人以其个人全部财产对合伙企业承担无限连带责任的合伙企业。个人独资企业是由一个投资主体设立的，企业不具备法律资格，投资人对企业债务承担无限清偿责任的企业组织形式。

2、影响企业组织形式选择的因素有哪些？

答：影响企业组织形式选择的因素主要有：（1）法律的规定；（2）是否承担有限责任；（3）税负上的考量；（4）经营的集权化程度；（5）权益转让的便利性；（6）是否永续经营；（7）企业的经营成本。

五、案例分析题

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A先生与B有限责任公司协商后，决定设立一家合伙企业，。合伙企业协议中规定：B公司向合伙企业投资30万元，A负责经营管理，但不投资。B公司每年从合伙企业取得60%的收益；亏损时，责任及其他一切风险均由A负担。随后，双方共同向登记机关申请合伙登记，登记机关工作人员C在收取人A的贿赂后，作出登记决定，并颁发了合伙企业“营业执照”。后A为了经营方便一直使用了B有限责任公司的名义对外进行经营活动。问：（1）合伙企业设立必须具备的必要条件是什么？（2）本案中有哪些违法行为？应怎样处理？

答：根据我国合伙企业法的规定，设立合伙企业应具备下列要件：（1）有2个以上的合伙人；（2）有书面合伙协议，这是合伙企业成立的基本文件。（3）有各合伙人实际出资的份额、实物作为合伙企业成立的前提条件之一，合伙人应当向合伙企业投入合伙协议中约定的出资，作为合伙企业存续期间的财产组成部分。（4）有合伙企业的名称，在其存续期间，合伙企业只有有自己的名称，才能以自己的名义参与民事法律关系，享有民事权利，承担民事义务，并参与诉讼，成为诉讼当事人。（5）有经营场所和从事合伙经营的必要条件。

本案有下列违法行为：第一，B只收取收益，不承担亏损，不符合合伙企业协议法律特征的要求，致使双方在权利义务的承担上显失公平，是无效的合伙协议；并且该合伙企业被违法批准后以有限公司的名义对外活动不符合合伙企业名称的要求。根据合伙企业法的规定，该合伙企业不具备设立条件，应予以撤销。第二，对于工商机关C收取贿赂，违法审批已构成徇私舞弊，收受贿赂的违法行为，根据合伙企业法的规定追究其相应的法律责任。

第四章 破产法

一、判断题

1、我国现行破产法既适用公司企业，也适用合伙企业和个人独资企业（ × ）。

2、我国企业破产的界限是资不抵债（ × ）。

3、破产案件属于非讼案件（ √ ）。

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4、在破产受理时，处于破产人控制中的财产都属于破产财产（ × ）。

5、破产债权人在规定的时间内没有进行破产债权申报的，即丧失了破产财产的分配权（ × ）。

6、破产管理人由人民法院或债权人会议指定（ × ）。

7、对破产企业拥有的任何债权都必须进行破产申报，否则无法从破产企业获得清偿（ × ）。

8、债权人自治原则是确定债权人会议地位的基本依据。根据这一原则，有关债权人权利行使和权利处分的一切事项，均应由债权人会议独立地作出决议。（ √ ）

9、破产费用和共益债务应先于破产债权获得清偿。（ √ ）

10、破产和解协议达成后，该协议对一切债权人（包括抵押担保的债权人）都具有法律约束力。（ × ）

二、简答题

1、什么是破产费用？构成破产费用应具备什么条件？

答：破产费用是指在破产程序中为全体债权人的共同利益而支出的旨在保障破产程序的顺利进行所必需的程序上的费用。一般而言，构成一项破产费用应当具备以下几个条件：（1）破产费用必须是在破产程序期间所发生；（2）破产费用必须是为全体债权人的共同利益而支出；（3）破产费用的目的在于保障破产程序的顺利进行。这是构成破产费用的目的条件。为了保障破产程序的顺利进行，需要聘任破产管理人，需要有效地管理债务人财产，这些都需要支出费用。

2、简述破产管理人的职责。

答：破产管理人就是在破产程序中依法成立的专门负责对破产财产进行保管、清理、估价以及处理和分

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配的特殊机构。其具有以下职责：（1）接管债务人的财产、印章和账簿、文书等资料；（2）清理、管理、处分债务人的财产；（3）在第一次债权人会议召开之前，决定继续或者停止债务人的营业；（4）撤销权的行使及对抵销权和取回权的承认；（5）代表债务人参加诉讼、仲裁或者其他法律程序。

三、名词解释

1、共益债务：是指破产管理人为全体债权人的共同利益，管理、变卖和分配债务人财产而产生的债务。

2、别除权：是指就债务人的特定财产，不依破产程序而优先受偿的权利。

3、取回权：是指财产的权利人不依破产程序，由破产管理人占有管理的财产中，取回不属于破产财产的财产权利。破产取回权仍然是一种民事实体法上的请求权，它的基础来源于民法中的物的请求返还权，而非破产债权。

4、债权申报：是指债权人或者其代理人在破产程序开始后的法宝期限内，向法院或者法院指定的机关呈报债权，以示参加破产程序的意思表示，债权申报是破产程序中的一项重要制度，是债权人参加破产程序并行使权利的前提。

5、重整：是指在企业无力偿债的情况下，依照法律规定的程序，保护企业继续营业，实现债务清理和企业调整，使之摆脱困境，走向复兴的再建型债务清理制度。

第五章、第六章、第七章（消费者权益保护法、产品质量法、竞争法）

一、单项选择题

1、消费者张某在购物中心了一台音响设备，依法经有关行政部门认定为不合格商品，张某找到购物中心要求退货。下列何种处理方法是正确的？（ C ）

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A．该购物中心认为可以通过更换使张某得到合格产品，因而退货

B．该购物中心认为该产品经过修理能达到合格，因而退货

C．该购物中心应消费者的要求无条件负责退货

D．该购物中心可以依法选择修理、更换、退货中的任一方式

2、经营者的下列哪项行为，未违反《消费者权位保护法》规定的义务？（ D ）

A．店堂告示“商品一旦售出概不退换” B．店堂告示“未成年人须由成人陪伴方可入内”

C．顾客购买两条毛巾索要发票，经营者以“小额商品，不开发票”为由加以拒绝

D．出售蛋类食品的价格经常变化

3、2006年5月2日，李某家中吊扇扇叶掉下将其砸伤，经鉴定，其原因为设计不合理，扇叶不够稳固而落下。本案中，可以依下列何种依据判定生产者承担责任？（ A ）

A．产品存在的缺陷 B．产品买卖合同的约定

C．产品默示担保条件 D．产品明示担保条件

4、王某使用其朋友李某的营业执照经营，售出不合格茶杯，碎片划伤消费者张某。张某可向谁要求赔偿？（ C ）

A．只能向王某要求赔偿 B．只能向李某要求赔偿

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C．可向王某或李某要求赔偿 D．必须同时向王某和李某要求赔偿

5、依照《产品质量法》的规定，下列何种产品属于该法所称的产品？（ A ）

A．芝麻油 B。大坝 C．冰毒 D。电力

6、售出的产品不具备产品应当具备的使用性能或者产品质量与其说明不符，（ C ）应当负责修理、更换、退货，给购买产品的用户赔偿损失。

A．生产者 B。供货者 C．销售者 D。运输者

7、根据产品质量法的有关规定，某食品厂生产奶粉（袋装），该厂在奶粉的包装袋上应当标明（ D ）。

A．奶粉的生产日期 B．奶粉的保持期，如1年

C．奶粉的生产日期、保质期和失效日期，必须同时具备，缺一不可

D．奶粉的生产日期和保质期或者失效日期

8、下列不属于不正当竞争行为的是（ D ）

A．经营者散布无根据的事实，损害了竞争对手的声誉

B．投标者事先与招标者达成协议，最后由其中标

C．煤气公司要求其用户购买某品牌的煤气炉

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D．某公司不知其职员提供的技术信息是某商业秘密的泄露，已使用于其产品制造

9、公用企业或其他企业用于其产品制造者限定他人购买指定经营者的商品，监督检查部门有权（ C ）。

A．责令停止违法行为 B．罚款 C．责令停止违法行为，并罚款5万元以上20万元以下

D．责令停止违法行为，或罚款，只能选其一

10、李某长期加工茶叶出售，为增加销售量，他委托加工厂在包装袋上印上“绿色环保”等字样，并且将产地改为某省一著名茶乡。对这一行为的认定是（ B ）。

A．该行为虽违反道德，但不构成不正当竞争行为

B．该行为违反了《反不正当竞争法》，构成虚假的表示行为

C．该行为根据《民法通则》的规定构成欺诈的民事行为

D．该行为没有违反《不正当竞争法》，不构成虚假的宣传行为

二、多项选择题

1、经营者以低于成本价销售下列商品的行为，哪些不属于不正当竞争行为？（ ABC D）

A．销售鲜活商品 B．销售有效期限即将到期的商品

C．销售积压商品 D．因清偿债务、歇业降价销售商品

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2、《反不正当竞争法》规定的行政责任主要有：（ AD ）

A．责令停止违法行为 B．责令赔偿

C．责令改正 D．吊销营业执照

3、政府及其所属行政部门滥用行政权力限制竞争的行为包括：（ ABCD ）

A．限制邻省、市企业所产商品进入本地 的啤酒

B．为发展本地名牌产品，指定各大酒店购买本地酒厂生产

C．规定本地企业所产商品未经批准不得销售外地 D．指定本地学校学生购买某品牌无能运动衣

4、甲饭店经理乙授意店员出售严重变质的食品，致使10名顾客发生严重的食物中毒，下列哪些是其违反质量保证义务应承担的法律责任？（ABD ）

A．判断甲饭店承担全部诉讼费用 B．判断甲饭店赔偿受害顾客损失共计10万元

C．对甲饭店处以违法所得的5倍的罚款 D．对乙处以有期徒刑1年

5、某公司生产销售一款新车，该车在有些新设计上不够成熟，导致部分车辆在驾驶中出现故障，甚至因此造成交通事故。事后，该公司拒绝就故障原因作出说明，也拒绝对受害人提供赔偿。该公司的行为侵犯了消费者的哪些权利？（ ABD ）

A．安全保障权 B。知悉真情权 C．公平交易权 D。获取赔偿权

6、消费者因经营者利用虚假广告提供商品或者服务，其合法权益受到损害的，可能的赔偿责任承担者有哪些？（ AC ）

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A．广告经营者 B．广告制作人 C．经营者 D．发布广告的媒体

7、下列哪些产品的包装不符合《产品质量法》的要求？（ ABCD ）

A．某商场销售的“三星”彩电只有韩文和英文的说明书

B．某厂生产的火腿肠没有标明厂址

C．某厂生产的香烟上没有标明“吸烟有害身体健康”

D．某厂生产的瓶装葡萄酒没有标明酒精度

8、张某从甲商场购买一电热毯，电热毯为乙厂所产。使用中电热毯发生漏电，致使房间着火，烧毁价值5000元的财产，张某本人也被烧伤致残。下列何种表述是正确的？（ AC ）

A．甲商场和乙厂应对张某的损失承担连带责任

B．张某因身体伤害要求赔偿的诉讼时效为1年

C．张某可以向被告请求精神损害赔偿

D．张某遭受的财产损失不属于产品责任，而属于违约责任

三、名词解释

1、反垄断法的适用除外制度：是指国家为了保护整个国民经济的健康发展，在反垄断法等有关法规中规定的对某些行业或企业垄断行为不适用垄断禁止政策的法律制度。适用除外制度既是对反垄断法的禁止垄断制度的放宽，是反垄断法的重要组成部分，又对保证国民经济的健康发展具有重要意义。

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2、掠夺性定价：是指经营者有选择地降低价格，以图损害竞争对手，价格通常降到相当于成本或低于成本。由于行为人的经济实力，优势企业能够在有限的时间内承受降价损失，但处于弱势且获取资源有限的竞争者就会被逐出市场。所以，其行为人必须在市场份额上具有优势地闰，否则其低于成本价的销售对任何人都不构成损害，反而对消费者有利。

3、垄断协议：是指经营者之间通过合谋性协议，安排或者协同行动，相互约束各自的经济活动，违反公共利益，在一定的交易领域内排除、限制竞争的行为。我国反垄断法第13条规定，本法所称的垄断协议，是指排除、限制竞争的协议、决定或者其他协同行为。

四、简答题

1、简述反不正当竞争法的救济程序。

答：答：反不正当竞争法的救济程序包括两个方面，行政程序和司法程序。

（1）行政程序。行政救济程序的启动有两种途径：一是当事人的申请，二是管理机关依据职权。当事人包括其他经营者、消费者及有关社团组织。反不正当竞争的行政管理机关各军兵种综合管理机关和专业管理机关。

（2）反不正当竞争法的司法救济程序。法律对于不正当竞争行为不仅规定了行政责任，还规定了民事责任和刑事责任。受到不正当行为侵害的当事人可以直接向法院起诉，维护自己的民事权益。在某些情况下，也可以向检察机关举报，请求给予不正当竞争者以刑事制裁。民事救济方式主要有赔偿损失、停止侵害、恢复名誉等。

2、简述侵犯商业秘密的行为。

答：商业秘密是指不为公众所知悉的能为权利人带来经济利益，具有实用性，并经权利人采取保密措施的技术信息和经营信息。商业秘密具有如下特点：其一，秘密性。其二，独特性。这实际上是指商业秘密必

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须具有一定程度的创造性；其三，价值性。商业秘密是一种具有经济价值的信息；其四，保密性。

侵犯商业秘密的行业有如下表现形式：（1）以不正当手段获取他人商业秘密；（2）恶意披露、使用或允许他人使用以违法行为获得的商业秘密；（3）违反约定或违反权利人有关保守商业秘密的要求，披露、使用或者允许他人使用其所掌握的商业秘密。（4）第三人侵犯商业秘密的行为。第三人即直接侵犯权利人商业秘密以外的人，他已明知或者应当知道上述三种侵犯商业秘密的违法行为，而获取、使用或披露他人的商业秘密。这咱商业秘密的侵权形式，主要是间接侵权形式，也是非法的侵犯商业秘密行为。

五、论述题

试论我国《消费者权益保护法》规定的消费者权利。

答：消费者权利是指消费者为了满足生活消费的需要，依法为或不为一定行为以及要求经营者和其他有关主体为或不为一定行为的资格。我国消费者权益保护法明确规定消费者享有九项权利，即：保障安全权、知悉真情权、自主选择权、公平交易权、获取赔偿权、依法结社权、知识获取权、维护尊严权，监督批评权。消费者权利是人的基本生存权。它体现了人为了生存，维持生命的基本生存需求；体现为生理、安全的需求；体现为对作为基本生活需要的商品和服务的需求。消费者通过交换，以商品和服务来满足这种需求，就意味着生存的实现，生命的持续就有了保障。它也是人的发展权。当人的生存需求得到满足或者基本得到满足后，产生的高层次的需求也通过购买来实现。从性质上说，消费者有权维护自己作为消费者个体的私权利，这体现了消费者权益有民法权利的属性。消费者也有权作为消费者群体的代表，维护消费者的公权益，体现了消费者权利的经济法权利属性。消费者权益保护法对于消费者只规定了权利，对于经营者只规定了义务，体现了其作为经济法组成部分的保护弱势群体，平衡各方利益的理念。消费者的这九项权利是法定权利，生产者、经营者不得侵犯，否则会受到法律制裁。同时，还需要消费者提高自己的权利保护意识，国家有关机关、大众媒体、社会团体及个人都参与进来，维护消费者的合法权益。

第八章、第九章（税收法、城市房地产管理法）

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一、单项选择题

1、在我国以下的现行税制中，属于直接是：（ A ）

A．企业所得税 B．增值税 C．消费税 D．关税

2、下列关于消费税的说法，哪一项是错误的？（ D ）

A．消费税是流转税 B．消费税是价内税 C．消费税实行的是单环节征收

D．消费税均按照比例税率征收

3、下列选项中哪一个属于我国增值税的纳税人？（ B ）

A．从事房屋租赁业务的甲公司 B．从事服装销售的乙公司

C．转让无形资产的丙公司 D．从事证券经纪业务的丁公司

4、根据我国个人所得税法的规定，对下列哪一项所得可以加成征收？（C ）

A．特许权使用费所得 B．工资、薪金所得 C．劳务报酬所得 D．因福利彩票中奖所得

5、我国企业所得税法不适用于下列哪一种企业？（ C ）

A．内资企业 B．外国企业 C．合伙企业 D．外商投资企业

二、多项选择题

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1、下列属于税法构成要素之一的税收主体的有：（ ABCD ）

A．纳税人、扣缴义务人 B．海关 C．各级税务机关 D．财政机关

2、下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有：（ BCD ）

A．外商投资企业和外国企业所得税 B．关税 C．耕地占有税 D．教育费附加

3、以下为全国人大及其常务委员会制定的税收法律的有：（ ABC ）

A．个人所得税法 B．企业所得税法 C．税收征收管理法 D．增值税暂行条例

4、以下税收中对外资企业和外籍人员同样适用的有：（ ABD ）

A．城镇土地使用税 B．土地增值税 C．房产税 D．资源税

5、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有：（BC ）

A．稿酬所得 B．偶然所得 C．股息所得 D．特许权使用费所得

三、简答题

1、简述我国流转税法的概念和类型。

答：流转税法是调整以流转额为征税对象的税收关系的法律、法规的总称。所谓流转额，是指在商品流转过程中商品销售收入额经营活动所取得的劳务或营业收入额，流转税包括增值税、消费税、营业税、关税等。相应的，流转税法包括：增值税法、消费税法、营业税法、关税法。

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2、简述我国企业所得税法规定的特别纳税调整制度。

答：特别纳税调整是指税务机关出于实施反避税目的而对纳税人特定纳税事项所作的税务调整，包括针对纳税人转让定价、资本弱化、避税港避税及其他避税情况所进行的税务调整。我国企业所得税法确立的特别纳税调整制度，主要包括以下内容：（1）独立交易原则；（2）预约定价安排；（3）核定应纳税所得额；（4）防范避税地避税；（5）防范资本弱化；（6）一般反避税条款；（7）补征税款加收利息。

3、简述国有土地使用权出让的特征。

答：国有土地使用权出让是指国家将国有土地使用权在一定年限内出让给土地使用者，由土地使用者向国家支付土地使用权出让金的行为。它具有如下特点：（1）土地使用权出让是一种特殊的民事法律行为，或称经济法律行为。出让土地使用权的一方是国家，一般是以各级人民政府土地管理部门为代表，称为出让人；另一方是自然人或法人，称为受让人。国家在此是以所有者的身份出现，因此，双方必须遵守平等、自愿、有偿的原则；（2）土地使用权出让附有特殊限制。表现为权利的有限性和有期性。土地使用权出让均具有一定年限且不得超过法定最高年限的规定。使用期满，国家可收回土地使用权。受让方取得的土地使用权许多使用限制，如必须遵守出让方制定的土地用途、开发强度、配套要求等方面的条件，不得随意更改。

四、案例分析题

张某发明一种节能设备，并获得专利。某月，张某将该专利权转让给某公司，获人民币10万元，问，张某应纳税多少？

答：转让专利应纳税所得额≡100000×（1－20%）≡80000元。

转让专利应纳税额≡80000×20%≡16000元。

张某应纳个人所得税16000元。

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