第六章 流动资产

1．预付款属于（ ）：

A．流动资产 B．流动负债 C．长期负债 D．长期投资 2．应收帐款管理中，调查顾客信用情况的费用属于（ ）：

A．管理成本 B．机会成本 C．坏帐成本 D．固定成本 3．在帐单中，2/10，N/30是（ ）：

A．信用标准 B．信用条件 C．收帐政策 D．信用准则 4．ABC法控制存货时，对A类存货应（ ）：

A．重点管理 B．次重点管理 C．一般管理 D．无需管理 5．经济批量法适用于（ ）：

A．存货资金量控制 B．采购资金控制 C．应收帐款控制 D．生产资金控制 6．流动资产中占40%——60%比重的是（ ）：

A．存货 B．应收帐款 C．现金 D．待摊费用 7．设立集中银行是为了（ ）：

A．加速收款 B．延缓付款 C．加速采购 D．延缓收款 8．应交税金属于（ ）：

A．流动资产 B．流动负债 C．长期负债 D．长期投资 9．坏帐损失是（ ）：

A．管理成本 B．机会成本 C．坏帐成本 D．固定成本 10．企业同意向客户提供商业信用的判断指标是（ ）：

A．内部报酬率 B．坏帐损失率 C．销售利润率 D．熟悉程度 二、多项选择：

1．营运资金包括（ ）：

A．流动资产 B．流动负债 C．递延资产 D．长期负债 2．存货资金包括（ ）：

A．原材料 B．在制品 C．半成品 D．产成品 3．企业持有现金的动机有（ ）：

A．支付 B．投资 C．预防 D．储备 4．最佳现金余额的确定方法有（ ）：

A．现金周转模式 B．存货模式 C．因素分析模式 D．量本利模式 5．信用政策包括（ ）：

A．信用标准 B．信用条件 C．收帐政策 D．信用合同 6．调查客户信用的资料来源有（ ）：

A．企业财务报表 B．信用评估机构 C．银行 D．证交所 7．存货成本有（ ）：

A．采购成本 B．订货成本 C．储存成本 D．固定成本 8．存货日常控制方法有（ ）：

A．归口分级法 B．经济批量法 C．订货点法 D． ABC法 9．确定存货资金占用额的基本方法有（ ）：

A．周转期法 B．因素分析法 C．经济批量法 D．比例计算法 10．信用评估法有（ ）：

A．5C评分法 B．信用评分法 C．最佳现金余额法 D．ABC法 三、判断：

1．现金是企业中流动性最强的资产，其首要的特点是普遍的可接受性。

2．企业现金管理的目的就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的利润。

3．现金最佳持有量就是能使企业现金的机会成本、管理成本和短缺成本之和最小的现金持有量。

4．如果企业能做到现金流入和现金流出的时间趋于一致的话，可以使其所持有的交易性现金余额降低到最低水平。

5．延长信用期限，会减少企业的销售额；缩短信用期限，会增加企业的费用，因此需认真研究确定适当的信用期限。

6．在制定应收帐款收帐政策时，对过期较短的顾客，应不予过多的干扰。

7．一般讲，应收帐款逾期拖欠的时间越长，帐款催收的难度越大，成为坏帐的可能性也就越高。

8．存货周转率越高，则可以肯定存货控制越佳。 9．缺货成本基本上属于一种机会成本。

10．确定经济批量的存货模式确定方法同样适用于最佳现金持有量的确定。 四、名词：

1．经济批量 2 . 信用政策 3． 存货规划 五、简答题

1．存货的功能和成本 2. 5C法评估信用的内容 3．应收帐款的功能和成本 4．现金收支的综合控制 六、计算题：

1．企业所需要的某材料年度采购总量为3600吨，材料单价3000元，一次订货成本8000元，每吨材料的平均储存成本300元，要求测算合理的采购批量。

2．某企业上年度存货平均余额360万元，其中超储积压等不合理占用额60万元，本年度生产增长50%，存货周转加速10%，要求按分析法测算本年度存货定额。

3．亚洲公司每年耗用钢材4500吨，该钢材的计划单价为每吨2000元，每次订货成本1500元，每吨钢材的储存成本平均每年150元。要求确定：（1）经济批量（2）每年最佳订货次数、订货周期（3）最佳存货总成本

4．亚洲公司圆钢的全年耗用量4500吨，每日平均12.5吨，计划单价为每吨2000元，采购到入库的间隔日数为4天，整理准备日数6天，供应间隔日数20天，系数为50%，保险日数为6天。要求计算：（1）最高储备量、最低储备量（2）若该圆钢验收入库即可使用，计算其最高储备量、最低储备量（3）采购时点储备量和材料资金定额。

5．某企业决定采用改变信用期限来扩大销售量。现提出两个备选方案，信用期限分别为30

天和60天。该企业的资金利润率为21%，有关人员对这两种方案下的销售情况做了预测，有关资料如下： 年销售量（件） 年销售额（单价5元） 销售成本： 变动成本（每件4元） 固定成本 收帐费用（元） 坏帐损失（元） A方案（30天） 100 000 500 000 400 000 50 000 3000 5000 B方案（60天） 120 000 600 000 480 000 50 000 4000 9000 计算：（1）两个方案所增加的收益 （2）两个方案所增加的成本 （3）比较计算结果，确定信用期限。 答案

第六章 流动资产 一、单项选择

1A2A3B4A5B6A7A8B9C10B 二、多项选择

1AB2ABCD3ABC4ABC5ABC6ABCD7ABC8ABCD9ABD10AB 三、判断

1.√2.√3.√4.√5.×6.√7.√8.×9.√10.√ 六、计算题

1．经济批量=438吨

2．本年度存货定额=405万元 3．（1）经济批量=300吨（2）最佳订货次数=15次，订货周期24天 （3）存货总成本=45 000元，经济批量占用资金=300 000元 4．（1）最高储备量=400吨，最低储备量=150吨（2）最高储备量=325吨，最低储备量=75吨

（3）采购时点储备量=200吨，材料资金定额=650 000元 5．（1）A方案所增加的收益=50 000元，B方案所增加的收益=70 000元

（2）A方案所增加的成本=15 000元，B方案所增加的成本=29 800元（3）信用期限=60天