结算审计工作流程及注意事项

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结算审计工作流程及注意事项

欧阳歌谷（2021.02.01）

一、审计工作流程 1、接受委托

2、签订工程咨询合同（熟悉汇编规定收费依据以及让利额度，对清单计价及定额计价辨别说明），在签定合同的第一时间将咨询合同的正本交办公室存档，以便进行网上合同挂号，每月指定专人担任上报网上备案项目完成情况及收费完成情况。 3、根据项目类别确定具体的部室及项目担任人，转达委托方意图，确定执业时间，交接图纸及其他相关资料，说明委托方联系人情况,提交咨询合同。

4、收集资料（包含：招标文件、清单、投标控制价、商务及技术投标书、合同及中标通知书、图纸、签证、结算书等）。

功效文件：完成建设方委托资料清单。

5、审查报审资料。对比资料交接清单检查所提交的结算资料是否完整合法，施工合同约定的结算方法是否存在不成操纵的问题，采取的定额价目表是否明确，是否进行招投标，有无标底，结构是否完整，内容是否合法；设计变动和签证的有效性是否合适合同约定。

6、向委托方提出资料中存在的问题。进一步与委托方沟通，明确

欧阳歌谷创编 2021年2月

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委托的要求；接到资料三天之内以书面方法提出所缺资料清单及存在的问题，如果所缺资料或提供的资料不完善对结算时间影响较年夜，对时间要求很紧的项目尤其要说明其重要性并同时申请审核时限应从资料完善后开始；所有向委托方收回的书面文件必须经部分主任确认。

7、列工作计划及时间安插表提交项目担任人，在实际工作中若有变更可调整并及时提交项目担任人，并且应注明延后（提前）理由。

功效文件：完成工作计划表

8、初步现场勘察，对现场进行认识勘察 功效文件：认识勘察记录表

9、进一步研究已提交的结算资料。尤其研究施工合同、弥补协议、招标文件，参照复核表的内容，确定定额种类、工程类别、人工费单价，确定项目的难点、审核重点及审核办法，制订出切实可行的审核实施计划，作收工作计划，重点掌控好基础超深、变动签证、资料价格等事项，注意审核时限是否在合同或招标文件中有约定。

10、依据所收集资料进行工程量计算，利用各种有效软件，计算主要工程量，并与报审结算书工程量比较。 功效文件：完成工程量计算书

11、详细现场勘察，对现场进行详细勘察及丈量 功效文件：详细勘察记录表

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12、核对工程量及其他内容

功效文件：施工单位工程量确认表签字、审计增减内容阐发说明及依据

13、出具初步结果。按核对后的工程量套用相关定额出具初步结算书，并对比审核后工程量、复核表进行自审或校核，并作出该工程的主要资料用量指标、单项造价、整体造价的阐发；之后再请施工单位预算员对初步预算书核查，对前期核对的工程量进行签字确认，对存在的争议问题提出版面意见。

14、提出争议问题。阐发施工单位提出的争议问题，经部分、专家组进一步讨论，提出合理的解决计划，之后与施工单位谈判，尽量缩小争议规模，将不克不及解决的争议问题提交甲方并与甲方进行充分沟通，提出解决问题的几种计划供甲方选择，最后由甲方组织召开三方会议解决，由施工单位委托代办署理人签字确认；

功效文件：所争议问题各方的依据及阐发说明 15、调整结算书

16、对需要继续解决的问题，由施工单位再次书面提交给委托人。 17、向建设单位汇报、定案。所有争议问题解决后，对争议问题进行调整，出具最终结算书，进行三级复核，复核无误后、陈述签发前向委托方汇报。同时可以委婉地指进项目管理中的缺乏并向甲方提出管理性建议，争得委托方同意后通知施工单位盖印定案。。

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18、规画定案编写陈述书 19、陈述签发、装订。

20、陈述发放，结算资料返还。甲乙双方盖印确认后，进行陈述签发。向委托方提交陈述的同时返还相关结算资料(提前复印需要留档的结算资料)。如果甲方不需返还结算资料，则直接作为存档的结算资料。

21、资料存档及单位内部规画资料交接存档证明。项目结束后，及时按要求进行档案整理及归档，一定要注意检查档案目录与内容是否相符、签字人员与盖印人员是否相符；电子版计算书每月最后一个周五由各部分进行收集、辑录后，统一保管到指定硬盘。 二、审计过程中注意事项

1、项目竣工验收资料，包含经认可的竣工图纸、相关施工合同文件、施工过程中所产生的所有设计变动、签证资料、施工用水用电情况、建设单位供料明细、建设单位分包项目明细及分包合同、资料认价单、招标文件、招标答疑、施工单位投标书、中标通知书、图纸会审记录、经批准的施工组织设计、地质勘察记录、隐蔽工程验收记录、工程竣工验收证书及施工单位编制的竣工结算书等资料；

2 审核步调、注意事项及内控办法

(1)认真阐发收集的结算资料，明确套用定额的种类及年度，确定取费品级及费率标准，明确结算的方法（按实结算、中标价加变动、总价包死或单价包死等），铭记施工单位在投标时或在签订合同时

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许诺的优惠率，明确委托方的要求；

(2)严格依照工程量计算规则计算工程量，认真书写工程量计算草稿，严禁重复计算。要求执业人员熟练掌握各种定额的工程量计算规则和钢筋、图形软件的操纵要领；

(3)严格执行定额的规定，严禁高套定额子目或重复套用定额子目。要求执业人员熟练掌握各种定额子目所包含的工作内容及各种换算办法和换算系数；

(4)对找差价的主要资料参考同期的资料市场价格确定资料价格，对甲方批价的资料要审查是否合适同期市场价格并提出相关建议，对合适市场行情的甲方批价，可做好记录，便于后期审核作为资料价格的参考；

(5)认真核对预算软件的正确性，熟练掌握计算机软件操纵要领，上机时切记计量单位，避免1个单位、10个单位、1000个单位与100个单位的混淆；

(6)结（决）算审核人员切实做到廉洁自律，不接受被审核单位的宴请、不接受被审核单位的任何钱物；

(7)审核过程中，每一个执业人员都要做好沟通记录，图纸资料无法确定的事件需要到施工现场落实，并做好勘察记录； (8)当审核人员与被审核人员在审核过程中产生重年夜争议时，首先由各部分召开研讨会，认真阐发争议的问题确定解决计划；解决不了的，提交专家委员会专题研究，确定解决计划；仍不克不及解决的，再会同建设单位、施工单位、监理单位召开商讨会，通过辩

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论告竣共识，做好会议纪要；经过研讨会仍不克不及解决的问题或产生的新问题，重新提出版面申请，重新研究解决计划； (9)出具初步结果的同时，做出该工程的主要资料用量指标、单项造价、整体造价的阐发，并作好记录，出具初步预算书，经校核后进入三级复核；

(10) 经复核无误后、陈述签发前，依据汇报流程指南及时向委托方主要担任人汇报，并对批价偏离市场过高的资料单价或不合理的签证加以商谈，征求委托方意见，接受委托方审查，以达到客户满意为目的；

(11)当施工单位有意拖延审计时间或故意不规画签字盖印手续的工程项目，会同建设单位联合签发书面文件，提请建设单位组织专题会议协调解决；

(12)项目完成后，认真做好咨询功效的归档工作及网上备案工作。 3质量标准：单个子项误差±2%，总体±1%。技术担任人复核结果超出质量标准要求的，罚部分担任人200元；二级复核结果超出质量标准要求的，罚一级复核人员200元，以此类推（误差百分率为绝对值相加），每超出上述指标1%加罚1000元。

4三级复核规模的划分：项目的咨询功效编制一般由项目担任人担负；一般项目（200万以下）的校核由部分主任指定；一级复核主要由部分主任担负（200万—500万）；二级复核主要由技术担任人担负（500万以上），年夜型项目或重要项目由专业工程师交叉进行；三级复核人员由公司总经理担负。

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