水利财务与经济 ２００９．１０中国水利 文成县水利项目建设资金 财政管理体系构建的思考 郑晓庆’。雷元有 （１．浙江省文成县农业综合开发办公室，３２５３００，文成；２．浙江省文成县玉壶镇人民政府，３２５３００，文成） 关键词：水利项目建设资金：管理体系：构建 中图分类号：Ｆ８１０．７ 文献标识码：Ｂ 文章编号：１０００—１１２３（２００９）１０—００５３—０２ 浙江省文成县地处飞云江中上 水利建设项目的征地、建设规模、年 纳入单位预算，由建设单位提出年度 游，水资源较为丰富。据不完全统计， 度投资工作量进行总量与结构综合 财务用款计划，财政、发改部门根据年 １９９７－－２００７年水利项目建设已累计 平衡，有利于水利项目建设资金投资总 度支出预算盘子、计划指标进行统筹 完成投入１．６亿元。加强水利项目建 量与投资工作量的统一，地方财政资金 安排，报县人大预算通过。“拼盘”项目 设资金管理，建立起公共财政框架下 和水利项目建设资金安排相配套。 单位自筹配套资金必须按比例到位。 水利项目建设资金财政管理体系．已 ２．建立水利建设项目的确定方式 ３．建立投资风险约束机制 成为政府经济管理部门加强职能管 应建立起以市场为导向、效益为 投资体制改革应实行“谁投资、 理的重点之一。 中心、优化产业结构为原则的水利项 谁决策、谁承担风险”的原则。改变过 目建设资金投资项目的确定方式。由 去水利项目建设资金投资工程政出 一、根据公共财政要求，进一 各主管部门提出科学的总体建设规 多门、难以落实责任的状况，各部门 步改革和完善水利项目建设资金 划，财政、水利、发改部门根据政府政 遵循市场经济规律，按照“建设项目 管理体系 策目标和水利项目建设资金投资总量 市场化、基础设施产业化”的思路，采 与投资工作总量综合平衡计划．确定 取“以水养水”“以库养库”等多种方 １．建立水利项目建设资金投资规 水利项目建设资金投资项目。在投资 式，尽快建立投资风险约束机制。特 划决策体系 项目审批程序上，建设单位在项目立 别是千库保安工程与电站技改项目 根据公共财政原则和文成县水 项前应向财政部门或水利部门领取 的结合要充分体现“谁受益、谁投资” 利基础设施底子薄、项目多、工程量 “水利项目建设审批表”．对建设资金 的风险共担机制。 大的特点，应建立起水利项目建设资 来源构成及工程量等如实填报。财政、 ４．建立水利项目建设资金“以奖 金投资规划决策体系。以水利、财政 水利部门对建设单位报送的“水利项 代补”机制 部门为主体，各有关部门参与，按照 目建设审批表”和有关资料会同发改 为加强文成县农村水利基础设 县人大通过的总体发展规划。对项目 部门认真审核．并根据需要和可能列 施建设，掀起农田水利建设高潮．建 资金平衡计划进行研究和确定．在编 出安排计划，报县政府、县人大审定， 立和逐步完善小型农田水利建设、千 制投资计划时，重点应从总量上调控 下达年度水利项目建设资金计划。为 库保安、小流域治理等水利项目建设 投资规模。对投资总量与结构进行综 确保水利建设项目所需资金及时足额 以奖代补机制。年初由各乡镇提出建 合平衡。有利于水利项目建设资金在 到位，须对水利项目建设资金来源进 设项目，水利、财政等部门根据轻重缓 源头上有效调控。以水利、发改、土 行审查，审查各项水利项目建设资金 急对所报项目进行审核后报县政府批 管、城管部门为主体，财政部门参与， 来源及构成是否合法、合理、真实。禁 准立项。待项目完工后。水利、财政、审 依据县人大通过的水利项目建设资 止乱集资、乱摊派、乱拆借。属财政性 计等部门进行验收和工程决算审核． 金投资总量与结构综合平衡计划，对 水利项目建设资金投资建设项目必须 根据以奖代补规定兑现奖金。 收稿日期：２００９—０１—２２ 作者简介：郑晓庆（１９７７一），男，助理工程师，从事水利水电工程建设管理工作。 ５３— 水利财务与经济 ＣＨＩＮＡ ＷＡＴＥＲ ＲＥＳＯＵＲＣＥＳ ２ｏｏ９．１ Ｏ 二、根据公共财政要求，建立 设单位，用于支付施工单位工程款。 以上建设项目，财政可采用委托审查 水利项目建设资金的归口管理和 三、建立水利项目建设资金 投资工程预决算审查管理体系和 机构、聘请投资顾问的管理方式或派 驻专管员（监察员、监督员）的管理方 财政专户储存管理体系 １．统一职能科室，明确职能职责 水利项目建设资金安排和筹集形 式的多样性，使财政部门分室管理易造 成专管人员配置不足，职责分工不明． 在科室间很难独立行使水利项目建设 财务决算财政审核管理体系 工程预决算审查是财政部门管理 水利项目建设资金的一项重要职能，它 式。专管员的职责应为：全面管理建设 工程的前期、施工、竣工决算；掌握建 设单位资金使用情况：对建设工程 所需主要材料和设备采购定价提出 包括工程预算审查、招标工程标底审 查、竣工结算审查。工程预算审查是指 财政意见；根据工程的实际情况提 出合理化建议。对５Ｏ万一１００万元由 资金财政管理职能，从而阻碍了水利项 目建设资金归口管理和财政专户储存 管理正常开展。财政部门应改革管理职 责，负责传达、制定有关水利项目建设 资金财务管理、会计核算规章制度，负 责水利项目建设资金来源的审查，负责 下达用款指标、水利项目建设资金的专 户储存和资金的拨付，负责水利建设项 目概、预、结三算及竣工决算的审查，负 责对水利项目建设资金财务年度决算 的统计、汇编和签署审查意见。 ２统一水利项目建设资金支出管 理法规和制度 水利项目建设资金统一归口、专 户储存后。不管是何种类型的财政性水 利项目建设资金，实行统一调度和拨 付，保证水利项目建设资金的专款专 用；坚持资金拨付按水利项目建设计 划、支出预算、水利项目建设程序、水利 项目建设进度和同ｌ：ｔ：Ｎ位等五项原则． 确保水利项目建设资金的安全、完整和 效用。建设单位申请拨款时须填报“水 利项目建设资金拨款申请表”，并按照 财政部门要求提供以下资料供备案：财 政和发改部门下达的年度支出预算、年 度水利项目建设资金投资计划。建设单 位与施工单位签订的合同及协议，合同 及协议必须经公证处公证，进行合法化 证明，建设单位提供的工程进度情况和 相关的报表。财务主管科室根据建设单 位填报的“水利项目建设资金拨款申请 表”及其他资料审核无误后，及时办理 拨款；财政在建设单位与施工单位结算 时按规定预留５％的质量保证和５％的 工程结算款，待工程竣工验收合格、竣 工决算审查批复后。再将资金拨付给建 一５４ 对某一拟建工程设计内容和施工图预 算所进行的审查；招标工程标底审查， 是指对以施工图预算为基础编制的招 标标底所进行的审查：竣工结算审查． 是指水利建设项目通过竣工质量验收 之后，建设单位和施工单位双方依据合 同规定，在正式办理工程结算之前所进 行的审查工作。水利项目建设资金投资 工程预决算审查有利于节约水利项目 建设资金，提高项目投资的使用效益： 有利于加大对水利项目建设资金的管 理力度，增大财政在项目决策中的发言 权；有利于维护建设单位的合法权益， 推动建设理念、强化财务管理。根据文 成县对已开展的水利建设项目、工程预 决算审查核减数统计．核减率为５％～ １０％之间。因此，财政部门应建立健全 工程预决算审查管理系统．强化财政部 门在工程预决算审查管理领域的组织 领导地位。建立健全水利项目建设资金 投资工程竣工财务决算财政管理体系。 竣工决算是综合反映水利项目建设资 金投资工程财务拨付、贷款、投资效果、 收支结余的重要手段，是考核竣工项目 概预算和建设计划的执行情况．分析投 资效果的依据。水利建设单位收到财政 部门结算审价批复后．必须及时编制工 程竣工财务决算报告．报送财政部门审 核，审核批准后作为竣工验收、账务处 理和结转固定资产的依据。 四、建立水利项目建设资金 财政监督管理体系 １．实行多种方式的水利项目建设 资金监管制度 对重大建设项目包括１００万元 建设单位主管部门全程管理，财政 部门定期上门指导：对５０万元以下 建设项目由建设单位负责管理，但 须定期报送财务报告给财政部门． 接受财政监督。 ２．实行“事前、事中、事后”全方位 财政监管 做好事前水利项目建设资金源 头审查，积极参与工程和水利项目 建设资金投资计划的可行性论证。 重点进行水利项目建设资金投资工 程概预算的审查；加强事中监督， 严格把好工程造价管理关，着重对 标底进行审查。建立隐蔽工程现场 签证制度、设计变更审批制度和使 用水利项目建设资金审签制度。把 好工程结算、竣工决算审查和审批 关，做好工程项目的事后控制。总 之，水利项目建设资金财政管理体 系的构建须不断探索，不断总结， 与时俱进。 ■ 参考文献： 【１】刘荔娟，李风云．现代项Ｉｌｆ管理［Ｍ］． 上海：上海财经大学出版社．２００３． 『２ｌ曲江．水利水电工程项目管理实务全 书 ．北京：中国环境科学出版社，２００１． ｆ３１周惠珍．建设项目可行性研究与项 目评估文献『Ｍ１．北京：中国科学技术 出版社．１９９２． ［４］桑恒康．投资项目评估【Ｍ】．北京： 经济科学出版社．１９８８． 『５】浙江省财政学会．财政改革热点问题 探索 ．北京：经济科学出版社，２００５． 【６】陈建中．新会计准则会计制度［Ｍｌ ＿北京：中国财政经济出版社．２００５． 责任编辑李计初